¶ Partida
es el bien, producto y/o servicio que estoy brindando ya sea como persona física o moral.
¶ Elementos claves para dar de alta una partida.
1. Producto: es un código el cual describe el bien o servicio que estoy brindando, estos códigos se encuentran en el catalogo del SAT.
2. Descripción: Nombre del producto
3. Cantidad: Cuantos productos estoy vendiendo
4. Valor unitario: Costo del producto en unidad.
la multiplicación de la cantidad por el valor unitario es igual al importe.
en otras palabras; Importe = Cantidad x Valor unitario
5. Descuento: es un numero mayor a 0 y menor o igual al importe.
6. Subtotal: es la sumatoria de todos los importes de la partida.
7. Total: Es el cobro por la partida generada
¿Como obtener el total ?
Antes de adentrarnos a la obtención del total, conozcamos los tipo de impuestos:
- Traslado: Cobro que se agrega al costo del producto que le estoy vendiendo o rentando al cliente.
- Retención: monto que se resta de mi subtotal al vender o rentar mi producto al cliente. Una persona moral en el régimen que sea, nuca va retener.
Existen diferentes impuestos que se pueden generar tanto en el traslado y/o Retención, los mas conocido son:
- IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido). Su cargo es del:
16% en México.
8% en la frontera. Solo aplica si se tiene el registro (ante el SAT) de la empresa a 20 km de la frontera, y se basa con el código postal
O también puede ser del 0%, este cargo solo aplica en algunos productos como por ejemplo:
* Alimentos no procesados
* Medicinas
* Insumos definidos, los cuales los define el SAT
El IVA se puede cargar o cobrar en cualquier producto, excepto en:
* Venta o renta de casa-habitación
* Suelo
* Transporte publico
* Servicios de educabilidad
- ISR (impuesto sobre la renta). No se traslada solo se retiene y no tiene una taza estándar, su cargo varia de 1.96% hasta 35% de el factor de utilidad. Estos son algunos ejemplos del cargo por ISR:
4% para fleteros.
1.25% para resico.
¿Que es el resico? Es un tipo de régimen fiscal y se define por ingreso bruto, es decir, si el ingreso bruto es menor a 3.5 millones de pesos anuales, se puede registrar como resico. Si el ingreso bruto es mayor a 3.5 millones de pesos anuales, pasa al régimen de persona física con actividad empresarial.
El resico vino a sustituir al régimen de incorporación fiscal (RIF) que son personas con actividad empresarial y al régimen del pequeño contribuyente (REPECO) que son personas que retienen una tasa de interés fija y no puede facturar.
Casos en los que se puede retener impuestos con régimen fiscal resico son:
de persona moral resico a persona moral, no retiene, solo traslada.
de persona moral resico a persona física, no retiene.
de persona física resico a persona moral recisco, si retiene.
de persona física resico a persona moral , si retiene.
de persona física resico a persona física, no retiene.
¶ Nota
¶ Persona física llámese resico o persona física con actividad empresarial con licenciamiento, por ejemplo: contadores, doctores o abogados. Retienen 10.666667% que representa 2 terceres partes del iva trasladado, en México y en frontera se retiene 5.333334% (ya que el iva en frontera es del 8%).
IEPS (Impuesto Especial sobre Producción y Servicios). Este cargo se paga por la producción que se vende o se importa.
Estos son algunos ejemplos del cargo por IEPS: gasolina,. cigarros, bebidas alcohólicas, etc.
¶ Ya conocidos estos términos, volvamos al Total
Total= subtotal + traslados - impuestos retenido - descuento.